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審計(jì)合同范本大全 第1篇
（1）加強(qiáng)對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評估，完善內(nèi)部控制體系。
ERP環(huán)境中企業(yè)原有的內(nèi)部控制制度發(fā)生了許多改變，對內(nèi)部控制制度的要求也更為嚴(yán)格。在ERP系統(tǒng)中，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)模塊的信息是按事先制定的控制標(biāo)準(zhǔn)和通用格式進(jìn)行傳遞的，計(jì)算機(jī)按照這些控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，有效地彌補(bǔ)了人工環(huán)境下的缺陷，原來許多由審計(jì)人員完成的稽核工作可以由系統(tǒng)完成。但企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中依然存在重大差異或缺陷的可能性。如ERP系統(tǒng)各職能崗位職責(zé)是否分離，權(quán)限范圍設(shè)置是否合理，有些控制既可以選擇人工控制，也可以選擇由系統(tǒng)來控制，這些控制是否得到始終如一的執(zhí)行，控制的標(biāo)準(zhǔn)是否前后保持一致等。
這些都會影響控制的效果，甚至產(chǎn)生重大差異。因此，必須對ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制體系進(jìn)行測試和評估，對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評價(jià)，從而促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度體系，也能夠根據(jù)內(nèi)部控制測試結(jié)果安排審計(jì)重點(diǎn)，對可能發(fā)生的舞弊、差錯(cuò)和重大違紀(jì)事項(xiàng)等進(jìn)行迅速定位，提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量。
（2）加強(qiáng)對ERP系統(tǒng)中原始數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性、完整性的抽查。
由于ERP系統(tǒng)使用一個(gè)數(shù)據(jù)庫，同一數(shù)據(jù)源，這就對原始數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性提出了更高的要求。審計(jì)過程中，審計(jì)人員對系統(tǒng)原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性的審核，成為ERP環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)工作的重要基礎(chǔ)工作之一。
（3）注重對參數(shù)設(shè)置的審計(jì)。
ERP系統(tǒng)有很多參數(shù)，如業(yè)務(wù)控制參數(shù)財(cái)務(wù)集成參數(shù)等，這些參數(shù)既影響內(nèi)部控制的效果，又影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。特別是集成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，除了要從數(shù)據(jù)源頭控制數(shù)據(jù)的正確性之外，還應(yīng)該關(guān)注中間環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)集成參數(shù)的設(shè)置，以確保集成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。因此，系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置是審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)，要檢查系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置是否符合企業(yè)的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置是否符合一貫性、有效性，是否存在隨意改變參數(shù)設(shè)置的情況。
（4）加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，建立完善、高效的審計(jì)信息化系統(tǒng)。
手工審計(jì)方式已無法對日益嚴(yán)重的計(jì)算機(jī)舞弊、財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真現(xiàn)象進(jìn)行有效的檢查，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工具也已很難適應(yīng)會計(jì)數(shù)據(jù)電子化的需要。因此，應(yīng)盡快開發(fā)出適應(yīng)審計(jì)信息化發(fā)展要求的優(yōu)質(zhì)審計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與ERP系統(tǒng)有效鏈接，實(shí)現(xiàn)“物流、資金流、信息流”的信息共享，便于開展實(shí)時(shí)審計(jì)，并使審計(jì)人員能夠迅速掌握會計(jì)核算與其他系統(tǒng)信息傳遞的關(guān)系，獲取有效的審計(jì)信息。
（5）提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)和技能，適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要。
隨著ERP系統(tǒng)的在電力系統(tǒng)的推廣實(shí)施，對電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)也提出了更高要求，審計(jì)人員不僅要具有豐富的會計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)知識和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他的審計(jì)規(guī)范，還應(yīng)掌握計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)、數(shù)據(jù)處理和管理技術(shù)等。但是，電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員多數(shù)是會計(jì)或?qū)徲?jì)專業(yè)出身，因此，要大力加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，加大計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)力度，讓審計(jì)人員掌握如何在審計(jì)中將審計(jì)知識與計(jì)算機(jī)技術(shù)有效結(jié)合，以適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要。
審計(jì)合同范本大全 第2篇
(一)內(nèi)部審計(jì)人員配備不足
隨著電力體制改革的逐步推進(jìn)，大多數(shù)電力設(shè)計(jì)企業(yè)從不曾設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樵O(shè)置專人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的管理模式，但審計(jì)專職人員的配備往往僅以財(cái)會人員為主，在知識結(jié)構(gòu)上比較單一，缺乏工程管理、技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理、稅務(wù)管理、信息管理等各方面的專業(yè)人才，造成目前電力設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容仍以財(cái)務(wù)審計(jì)為主，對于深入開展其他領(lǐng)域的審計(jì)項(xiàng)目存在較大困難，不利于對內(nèi)部審計(jì)職能的全面發(fā)揮。
(二)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性相對欠缺
目前，不少電力設(shè)計(jì)企業(yè)的審計(jì)專責(zé)，在紀(jì)委*或總會計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。因而，受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)人員工作性質(zhì)理解的偏差，內(nèi)部審計(jì)宣傳力度的匱乏、以及信息來源不暢等因素影響，內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性和客觀性受到一定制約，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀性、公正性無法得到應(yīng)有的保障。
(三)內(nèi)部審計(jì)制度的執(zhí)行力不足
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