摘要：好筆桿子網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《2024集團(tuán)管控下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題及對(duì)策探討》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在好筆桿子網(wǎng)還可以找到更多《2024集團(tuán)管控下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題及對(duì)策探討》。
2018年1月，審計(jì)署發(fā)布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）明確了內(nèi)部審計(jì)的定義為“對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)”。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的管理漏洞、薄弱環(huán)節(jié)，督促被審計(jì)單位整改落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)工作或生產(chǎn)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)漏洞管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，推動(dòng)公司治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著國(guó)有企業(yè)進(jìn)一步深化改革，其內(nèi)審工作任務(wù)越來(lái)越繁重，壓力也越來(lái)越大。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)急需轉(zhuǎn)變理念和管理模式，提升專業(yè)勝任能力，建立高效的協(xié)同路徑，加強(qiáng)業(yè)審融合，強(qiáng)化問(wèn)題整改，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，不僅要查病，更要“治已病”“防未病”。
一、集團(tuán)管控下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題
（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理模式設(shè)置不夠合理
目前，我國(guó)多層級(jí)的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理模式主要分為分級(jí)管理模式、垂直管理模式、集中管理模式和組合式管理模式4種類型。以*集團(tuán)為例，其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置在集團(tuán)總部，二級(jí)和三級(jí)企業(yè)均未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，集團(tuán)總部?jī)?nèi)審部門對(duì)集團(tuán)本部和下屬所有子企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。隨著國(guó)資國(guó)企深化改革的推進(jìn)，*集團(tuán)呈現(xiàn)多元化發(fā)展態(tài)勢(shì)，涉及的產(chǎn)業(yè)多樣化，下屬企業(yè)越來(lái)越多，集團(tuán)總部?jī)?nèi)審部門在制訂年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)難以考慮周全，對(duì)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各方面難以真正查深查透，可能存在某些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域未被納入專項(xiàng)審計(jì)的情況，無(wú)法有效做到全覆蓋、重點(diǎn)審計(jì)，這種集中管理模式已經(jīng)不太適應(yīng)*集團(tuán)的發(fā)展現(xiàn)狀。
（二）內(nèi)部審計(jì)復(fù)合型人才匱乏
內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)集審計(jì)、財(cái)務(wù)、金融、稅務(wù)、法律、計(jì)算機(jī)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等于一身的綜合性工作，但同時(shí)具備這些能力的復(fù)合型人才非常稀少。*集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)專職人員多為財(cái)務(wù)人員出身，除精通財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)外，其他領(lǐng)域的知識(shí)掌握有限，對(duì)近年來(lái)收購(gòu)合并的新產(chǎn)業(yè)相關(guān)知識(shí)了解較少，特別是與集團(tuán)原有主業(yè)相差較大的業(yè)務(wù)板塊，在涉及民營(yíng)企業(yè)、信息化程度較高的一些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域可能無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)兼職人員多為各條線業(yè)務(wù)骨干，雖然本職業(yè)務(wù)能力很強(qiáng)，但因?yàn)槭桥R時(shí)借調(diào)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的審計(jì)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，無(wú)法以審計(jì)的思路開(kāi)展工作，在審計(jì)工作過(guò)程中發(fā)揮的作用有限。
（三）缺乏內(nèi)部聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制
*集團(tuán)審計(jì)、紀(jì)檢、招采、財(cái)務(wù)、投融資和工程建設(shè)等職能部門對(duì)下屬單位檢查時(shí)，沒(méi)有建立完整的會(huì)商機(jī)制，目前僅開(kāi)展部分聯(lián)動(dòng)，各條線的檢查結(jié)果沒(méi)有實(shí)現(xiàn)完全共享，可能存在重復(fù)檢查，浪費(fèi)人力資源等情況。比如，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門開(kāi)展下屬企業(yè)財(cái)務(wù)檢查時(shí)，已經(jīng)翻閱大量的財(cái)務(wù)憑證，而內(nèi)審部門開(kāi)展下屬公司內(nèi)部審計(jì)時(shí)，再次翻閱大量財(cái)務(wù)憑證，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題大多雷同，且被審計(jì)單位很可能已經(jīng)整改完畢，再次大量翻閱審查的意義不大。再如，條線管理部門開(kāi)展下屬企業(yè)專項(xiàng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)項(xiàng)目中可能存在陪標(biāo)行為，建議被審計(jì)單位進(jìn)行整改，但未將其作為線索移交至紀(jì)檢部門，由此可能導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，造成國(guó)有資產(chǎn)損失或發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息化審計(jì)程度不高
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